وتشمل الضرائب غير المباشرة ما هي الضرائب؟

إذا كانت هناك دولة ، فهناك ضرائب. لقد أصبحت هذه المدفوعات الإجبارية لصالح ميزانية الدولة جزءًا لا يتجزأ من حياة الناس والشركات. غير أن العديد من المواطنين لا يعرفون الكثير عن الضرائب وكيف يدفعون. على ضريبة الدخل الشخصية ومعرفة ضريبة الدخل ، وربما ، كل شيء. لكن هناك آخرون - رسوم غير مباشرة ، وهي مهمة أيضا يجب معرفتها. سننظر في هذه المقالة في الضرائب غير المباشرة وما هي سماتها المميزة.

مفهوم الضرائب غير المباشرة

على عكس المدفوعات المباشرة وغير المباشرةلم أعزم دافعي ضريبة الدخل، ويتم تثبيتها كما رسم إضافي على الأسعار أو أسعار السلع. شراء هذا المنتج أو ذاك ، يدفع المستهلك ليس فقط للمنتج ، ولكن أيضا للدولة. الضرائب غير المباشرة هي تلك التي تم تضمينها في مالك قيمة المشاريع من السلع المنتجة أو الخدمات التي تقدمها لهم. من حصيلة بيع، وقال انه يدفع مبلغ معين للميزانية (ضريبة)، والباقي يترك نفسه (الربح).

وبالتالي ، فإن المستهلكين النهائيين هم دافعو الضرائب الحقيقيون غير المباشرين ، ويقوم منتجو المنتجات بدور الوسطاء - جامعي المدفوعات. ومن هنا جاء الاسم - "غير مباشر".

تصنيف وأنواع الضرائب غير المباشرة

تجدر الإشارة إلى أن 90 ٪ من جميع إيصالات فيالميزانية هي المدفوعات المدرجة أدناه. هم المصدر الرئيسي للدخل للدولة ، والذي يسمح لها بالوفاء بمهامها العديدة وتغطية النفقات الحكومية الرئيسية. تشمل الضرائب غير المباشرة مجموعات المدفوعات التالية:

1. الضرائب العالمية على الاستهلاك (VAT).
2. مدفوعات الضرائب الفردية في شكل نسب من قيمة السلع (المكوس).
3. وتدفع عند عبور سلع الحدود - الضرائب على التجارة الخارجية في السلع (الرسوم). واجبات حصة في استيراد (استيراد) وتصدير المنتجات (التصدير).
4. المدفوعات المالية للخدمات العامة الاحتكارية - تنفيذ بعض الوثائق والرسوم لمختلف التراخيص والتصاريح.

في روسيا ، البعض الآخرأنواع المدفوعات إلى الميزانية - المساهمات في مختلف الصناديق (الإسكان ، الطرق ، إلخ) ، مساهمات التأمين الاجتماعي (يُسمح بإدراجها في مقدار تكاليف الإنتاج). أهم وأهم نوعين من الضرائب - ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة.

ضريبة القيمة المضافة: "ملف" قصير

يعرف كل مشارك في عملية الإنتاجحول هذه الضريبة ، ويتم تكوينها واستحقاقها في كل مرحلة من مراحل إنتاج / تداول السلع. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الدولة كجزء من تكلفة الإنتاج (كما يتم بيعها). ومع ذلك ، فإنه يذهب إلى الميزانية حتى قبل أن يتم بيع البضائع إلى المستهلك النهائي. تدفع الشركة المصنعة نسبة معينة من جزء التكلفة التي "أضيفت" إلى سعر المواد الخام المشتراة للإنتاج.

حساب ضريبة القيمة المضافةنفذت من خلال تحديد الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع المنتجة ، وضريبة القيمة المضافة على شراء المواد / المواد الخام لإنتاجها. في روسيا ، تبلغ قيمة هذه الدفعة 18٪ ، باستثناء الحالات التي تطبق فيها نسبة 10٪ و 0٪. يتم دفعها كل ثلاثة أشهر ، وقد يكون هدف الضرائب ، بالإضافة إلى السلع والخدمات المباعة ، هو:

• أعمال البناء والتركيب للاستهلاك الذاتي ؛
• السلع المستوردة إلى الاتحاد الروسي من بلدان أخرى (لأغراض الإنتاج) ؛
• نقل البضائع والخدمات لاحتياجاتهم الخاصة (إذا لم تؤخذ تكاليفها في الاعتبار عند دفع ضريبة الدخل).

هناك أيضا حالات قد تكون فيها منظمة ما معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة. هذه الحالات موصوفة في قانون الضرائب ، المادة 149.

Excise: ميزات الدفع

مثل ضريبة القيمة المضافة ، ضرائب الإنتاج هي الضرائب غير المباشرة ،ومع ذلك ، تحسب وتدفع بشكل فردي. هذا النوع من الدفع يشبه إلى حد كبير الرسوم الجمركية ، ولكن تم تأسيسه ، كقاعدة ، فيما يتعلق بالسلع الاستهلاكية داخل البلد. تمثل هذه الضريبة علاوة عالية على قيمة المنتجات التي تخصصها الدولة لمجموعة معينة. أولا وقبل كل شيء هو منتجات التبغ والكحول.

لكل فئة من البضائعتعيين القيمة الخاصة بها من المكوس - بشكل فردي. وكثيرا ما يصل حجمها إلى نصف سعر أو حتى ثلثي سعر المنتج أو الخدمة. بالإضافة إلى المجموعات المذكورة أعلاه ، تشمل السلع القابلة للإزالة أيضًا البنزين والوقود والسيارات وما إلى ذلك.

الرسوم الجمركية

الضرائب غير المباشرة تشمل الجماركالواجبات. يتم استيفاء هذا النوع من الدفع من قبل دائرة الجمارك ويتم تحديده ، مثل الضرائب غير المباشرة ، بشكل فردي. وفقا للتعرفة الجمركية المختلفة في روسيا ، فإن مقدار الرسوم يعتمد على بلد البضائع المستوردة. إذا كانت روسيا تتمتع بعلاقات تجارية وسياسية مؤاتية مع دولة منشأ السلع ، يتم تطبيق المعدلات الأساسية لـ 100٪ من التعريفة الجمركية المعمول بها. خلاف ذلك ، يتم استخدام رسوم أعلى - في مبلغ 200 ٪ من التعريفة الجمركية.

حساب الواجبات يمكن القيام بها بطرق مختلفة. اعتمادا على هذا ، يتم تعيينها إلى أحد الأنواع التالية:

• قيمه - تعرف كنسبة مئوية من قيمة البضاعة ؛
• محددة - لديها قيمة محددة (في روسيا يتم تعيينها باليورو) لكل وحدة الإنتاج (قطعة ، كجم ، الخ) ؛
• الجمع بين - يتم تطبيق كل أساليب الحساب في وقت واحد (على سبيل المثال ، نسبة مئوية معينة ، ولكن ليس أقل من مبلغ معين).

يتم تقديم إقرار ضريبي غير مباشر لدفع الرسوم الجمركية في غضون 15 يومًا من لحظة تقديم السلع المعنية إلى مصلحة الجمارك.

استنتاج

المحاسبة الضريبية للضرائب غير المباشرة وتسديدهايتم تنفيذ الميزانية من قبل منتجي السلع والخدمات ، ويقع العبء النهائي على المستخدمين النهائيين. هذه هي ميزتهم الرئيسية - المواد المختلفة هي الناقل الضريبي ودافعي الضرائب. مثل هذا النظام إلى حد ما يسهل جمع المدفوعات من قبل الدولة. تشمل الضرائب غير المباشرة تلك التي تفرض على الأسعار وليس على الدخل (قد تكون غير رسمية ، مما يعني أنها لن تكون قاعدة ضريبية). يعتمد حجم إيرادات الموازنة على قيمة البضاعة المشتراة ، والتي تكون في النهاية أكثر ربحية. في البلدان النامية ، هذا النوع من المدفوعات الإلزامية هو الجزء الرئيسي من عائدات الضرائب الحكومية (2/3 وأكثر).