تحليل التدفق النقدي

دراسة وتوقع التدفق النقدي -موضوع الاهتمام ليس فقط المتخصصين من الممولين. تولي الممارسة العالمية اهتماما خاصا لهذه القضية بسبب المشاكل الناشئة المتعلقة بالنقد. التفاوت الموضوعي في المقبوضات والمدفوعات يمكن أن يسبب مثل هذه المشاكل. قد يكون السبب نتيجة لظروف غير متوقعة. بغض النظر عن سبب عدم وجود النقدية ، يمكن للمؤسسة تواجه عواقب خطيرة للغاية.

فترة دوران الأموال

حسابات مدة فترات تداول الأموالأدرجت في تحليل التدفقات النقدية. الدليل على الصعوبات المالية الخطيرة هو عدم وجود هامش صغير من المال. تدل الخسائر الحقيقية للمشروع على المبالغ المفرطة من الأموال المرتبطة بانخفاض قيمة الأموال والتضخم ، أو مع ضياع الفرصة لتخصيص الأموال بشكل مربح ، ونتيجة لذلك ، تلقي إيرادات إضافية. التحليل النوعي للتدفقات النقدية - الحاجة إلى مراقبة الوضع والقدرة على تخطيط الأنشطة المالية والاقتصادية للمستقبل.

تعني مدة دوران النقود الوقت الذي يبدأ فيه العمل من لحظة استلام النقد إلى حساب التسوية وحتى وقت سحب المال.

يتضمن تحليل الأصول النقدية للشركةنفسها حركة حقيقية من المال في المؤسسة ، وتقدير التزامن في استلام ونفقات الأصول المالية ، وتنسيق حجم النتائج الواردة مع شرط من الأصول المالية.

يرتبط تحليل تدفقات التدفقات النقدية بالتغيرات في حجم رأس المال وتكوينه ، وكذلك قروض المؤسسة مع القروض المصرفية.

مسألة المال

رأس المال الخاص يمكن أن يخضع لتغييراتبسبب زيادة المال في رأس المال المصرح به التي تم الحصول عليها عن طريق إصدار الدخل في الإفراج عن الأموال في التداول ، مما أدى إلى زيادة عامة في تداول المعروض من النقود. تنظر الممارسة المحلية في تكوين نتيجة مالية في النشاط الحالي.

يعتمد تحليل التدفقات النقدية على طريقتين: المباشرة وغير المباشرة.

طريقة مباشرة للتحليل

مع الطريقة المباشرة للتحليل نفذتمقارنة المبالغ المطلقة لإيرادات ونفقات الأموال حسب نوع النشاط: الأنشطة الجارية والاستثمارية والمالية. تتميز هذه الطريقة بمزاياها ، والتي تم التعبير عنها في القدرة على تقييم إجمالي مبلغ وصول ومصروف الموارد النقدية للشركة ، لتحديد المواد التي تولد أكبر تدفق أو تدفق نقدي في مجال الأنشطة. يعتمد التنبؤ بالتدفقات النقدية على المعلومات التي تم الحصول عليها باستخدام هذه الطريقة.

عيب كبير في الطريقة هو أن العلاقة بين النتيجة المالية والتغيرات في النقد المحتفظ بها في حسابات المؤسسة لا يمكن تأسيسها.

الطريقة غير المباشرة للتحليل

تحليل التدفقات النقدية ، على أساس طريقة غير مباشرة ، يسمح باستخدام البياناتبيانات الربح والخسارة، الميزانية العمومية والمعلومات المالية، التي تتشكل في المجلات المحاسبة لتحديد سبب الفرق من حيث السبب والنتيجة على صافي التدفق النقدي.

ويستند الأسلوب غير المباشر على مفصلتعديل صافي الدخل أو صافي الخسارة ، مع الأخذ بعين الاعتبار جميع المعاملات وأي مستحقات أو تأجيلات للفترات السابقة أو التدفقات النقدية المستقبلية والمدفوعات. الربح في هذا النشاط هو نقطة البداية.

استخدام طريقة غير مباشرة لتحليل الحركةالمال ، من الممكن توضيح أسباب التباين بين مبلغ الربح والتغير في النقد للفترة المشمولة بالتقرير. إعادة تجميع معلومات الميزانية العمومية ، وملحق الميزانية العمومية للنموذج 5 ، وتعديل حساب الربح والخسارة لإعادة تدوير التدفقات المالية إلى نقد.