تحليل الرصيد

الميزانية العمومية هي ، في الواقع ، أطريقة تجميع أصول كيان العمل. ويعرض توازن قيم الممتلكات التي تعود للمشروع في جانبين: وصف الوضع والتركيب (الأصل) والوصف حسب مصدر المنشأ والغرض (المسؤولية).

المصدر الرئيسي للمعلومات الاقتصاديةالنشاط والحالة المالية للمؤسسة هو بالضبط الميزانية العمومية (شكل 1). تحليل الرصيد هو المرحلة الأولى من دراسة شاملة للوضع المالي لمنظمة تجارية.

خلال التحليل ، يتم إيلاء اهتمام خاص للنقاط التالية.

1. تحليل التغييرات في المقالات

يجب أن تبدأ مع وصف إجمالي المبلغملكية الشركة في ديناميكيات الفترة المدروسة. ونتيجة لذلك ، يتم تحديد مصادر زيادة (تخفيض) الأصول ، مع مراعاة المواد التي حدثت فيها.

2. تحليل الميزانية العمومية

عند دراسة هيكل الميزانية العمومية وعملتها ونتائجهامن كل قسم تؤخذ على أنها 100 ٪. يتم احتساب حصة كل قسم كجزء من المبلغ الإجمالي للأموال (جميع مصادر المشروع) ، وبعد ذلك يتم تحديد الوزن المحدد لكل عنصر.

يتم إجراء تحليل للكتل في كتل: أولاً تحديد نسبة الأصول الدائمة والمؤقتة بالعملة التي أجريت بها الوثيقة ، ثم يتم النظر في هيكلها (تحليل أصول الرصيد). وبالمثل ، ندرس الخصوم (تحليل مسؤولية الميزانية العمومية). يعكس البحث ديناميات التغييرات في الهيكل طوال الفترة قيد الاستعراض. من الضروري أيضًا تحديد أسباب هذه التغييرات.

يتم إيلاء اهتمام خاص للعناصر التي لها الوزن الأكبر ، وتلك التي تتغير نسبتها بشكل غير متقطع. في كثير من الأحيان هم نقاط المشكلة في المؤسسة.

3. تحليل رصيد صافي رأس المال العامل (PSC)

تساعد PSC على تحديد قيمة الأصول المتداولة ،التي يتم تمويلها من خلال رأس المال المستثمر. وهو يبين أي جزء (حصة) من الأصول المتداولة تم تمويله في فترة معينة على حساب رأس مال الشركة.

تميز قيمة PSC كيفية السائلشركة. مؤشر PSC هو المؤشر الأول لاستقراره المالي. هذا هو السبب في حساباته أهمية خاصة. يتم تعريف PSC على أنه الفرق بين الموجودات والمطلوبات المتداولة. ويمكن أيضا أن تحسب على أنها الفرق بين الأموال المستثمرة والأصول الدائمة. بمساعدة الطريقة الأخيرة ، يمكن للمرء تحليل أسباب التغير في السيولة.

عند حساب الهيكل ، المستوىPSC في الأصول ، والتي تعكس نسبة PSC إلى إجمالي موجودات المؤسسة. يشير نمو PSC في هذه الحالة إلى نمو الإستقلالية المالية للمشروع.

يتم تحديد القيمة المثلى للمؤشر منمع الأخذ في الاعتبار سيولة الممتلكات والظروف التي يتم بموجبها التسوية مع الموردين. لتحديد مدى كفاية (عدم كفاية) PSC ، من الضروري مقارنة قيمتها الفعلية بالقيمة المحسوبة المثلى. إذا تجاوزت القيمة المحسوبة المثلى ، فإن الانخفاض الفعلي في مستواها لا يعني إضعاف الاستقرار المالي.

تحليل الرصيد ينتهي مع أوليالاستنتاج حول وجود عوامل سلبية معينة في حالة المشروع (انخفاض قيمة الأموال ، ومشاكل البيع ، ووجود المتأخرات ، وما إلى ذلك). في الوقت نفسه ، يشار إلى الأسباب التي أدت إلى حدوثها (غير فعالة بشكل كاف من عمل قسم التسويق ، وعدم الاتساق في الخدمات ، وما إلى ذلك). من ناحية أخرى ، يتم تحديد الاتجاهات الإيجابية أيضا (سداد الديون القديمة ، ونمو رأس المال ، وتحسين هيكل الأصول ، وما إلى ذلك).

أهم الخصائص الإيجابية ،والذي يسمح لك بتحديد تحليل الميزانية العمومية ، كما يلي: نمو رأس المال المتراكم ؛ غياب القروض المزودة بالخدمات ؛ تاريخ ائتماني مرض عدم وجود متأخرات في الأجور تتجاوز المعايير ، قبل الميزانية ، وما إلى ذلك ؛ غياب تخزين المستودعات.